Desde el 1 de enero de 2025, entra en vigor un nuevo supuesto que permitirá a los partícipes de los Planes de Previsión Asegurado (PPA) y los Planes de Pensiones Individuales (PPI) realizar el rescate anticipado de las aportaciones realizadas con más de 10 años de antigüedad.
Esto incluye también los rendimientos generados, si los hubiera. A continuación, te explicamos los aspectos más destacados de este cambio.
Cómo funciona el rescate anticipado
- Se podrán rescatar las aportaciones realizadas hasta el 31 de diciembre de 2015 a partir del 1 de enero de 2025.
- A partir del 1 de enero de 2026, se habilitará el rescate de aportaciones realizadas hasta el 31 de diciembre de 2016, y así sucesivamente.
¿Qué requisitos se deben cumplir?
No es necesario presentar documentación específica, ya que la antigüedad de las aportaciones determina automáticamente el derecho al rescate.
¿Quiénes pueden beneficiarse?
Este nuevo supuesto está dirigido a todos los partícipes de PPA y PPI con aportaciones de al menos 10 años de antigüedad.
¿Qué contingencias para rescate anticipado incluyen los PPA y PPI?
Tanto los PPA como los PPI están diseñados para cubrir:
- Jubilación
- Incapacidad laboral
- Fallecimiento
- Gran dependencia o dependencia severa
Además, contemplan los siguientes supuestos excepcionales de liquidez:
- Desempleo de larga duración
- Enfermedad grave
- Aportaciones con una antigüedad mínima de 10 años (nuevo supuesto).
Detalles importantes sobre el rescate:
- Límite del rescate: Se puede rescatar hasta el valor total de las aportaciones con más de 10 años de antigüedad, incluyendo los rendimientos generados.
- Forma de rescate: Disponible en forma de capital o renta, en función de las condiciones particulares vigentes y que se hayan podido actualizar con el cambio de la normativa (consultar con su asesor).
- Fiscalidad: El importe rescatado tributa como rendimiento del trabajo en el IRPF, incrementando la base imponible y posiblemente el tipo marginal aplicable.
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Rescate anticipado e impacto fiscal: ejemplo práctico
Para una renta anual de 15.000 euros que tributa a un tipo marginal del 18,37%, un rescate parcial de 1.500 euros incrementaría el tipo marginal a 19,42%, con un impacto fiscal negativo de aproximadamente -448,80 euros.
¿Se puede seguir aportando tras un rescate parcial?
Sí, incluso después de realizar un rescate parcial, es posible continuar aportando al PPA o PPI para las contingencias de jubilación, incapacidad, fallecimiento o dependencia.
Ventajas fiscales de seguir aportando
Las aportaciones a los PPA y PPI permiten reducir la base imponible en el IRPF, generando un ahorro fiscal. Por ejemplo, una aportación de 750 euros podría reducir el tipo marginal y generar una ventaja fiscal de más de 226 euros.
¿Cuándo es recomendable usar este nuevo supuesto de rescate?
Los PPA y PPI son instrumentos pensados para la jubilación. Por ello, se recomienda utilizar esta posibilidad solo en casos de necesidad extrema, para no comprometer el ahorro destinado al futuro.
